Política y administración tributarias: Teoría y práctica (TPAT)
Este curso, impartido por el Departamento de Finanzas Públicas, tiene por objetivo ampliar los conocimientos de los participantes en lo referente a las principales dificultades a las que se enfrentan los gobiernos en materia de diseño, administración y seguimiento de un sistema tributario moderno. Describe brevemente los fundamentos teóricos de la formulación de políticas tributarias, y examina con detalle la práctica e implementación de estas políticas, con especial énfasis en la región a la que vaya dirigido el curso. Se animará a los participantes a que intercambien sus experiencias y formulen estrategias para mejorar sus sistemas tributarios, así como su implementación y administración.
A través de presentaciones y trabajos prácticos, el curso:
- Ofrece un panorama general de los principios de formulación de políticas y sus consecuencias para la administración tributaria, estableciendo vínculos entre la política y la administración tributarias y cómo estas funciones se apoyan mutuamente.
- Presenta algunas cuestiones de diseño de los principales impuestos que conforman los sistemas tributarios modernos (por ejemplo, impuestos de base amplia al consumo y la renta, impuestos sobre la propiedad, regímenes tributarios aplicables a las pequeñas empresas); debate enfoques para la formulación de políticas tributarias en entornos económicos e institucionales específicos (por ejemplo, en países con abundantes recursos naturales y en países que integran bloques económicos/uniones aduaneras).
- Analiza la organización de las administraciones tributarias, basándose en la experiencia dentro y fuera de la región.
- Examina los desafíos que se plantean al estructurar un sistema tributario moderno.
A quién va dirigido
Funcionarios de alto nivel de ministerios de Hacienda y administraciones tributarias encargados de asesorar a sus ministros en cuestiones de política tributaria o de gestión de la administración tributaria, o funcionarios de bancos centrales que trabajan en ámbitos relacionados con el diseño de sistemas tributarios.
Requisitos
Los participantes que trabajan en el ámbito de las políticas deben tener un título universitario en economía, derecho o disciplina afín, experiencia en el análisis macroeconómico y buen dominio del uso de Excel. Los participantes que trabajan en la administración tributaria deben ser directivos de los dos niveles más elevados de sus organismos.
Objetivos del curso
Al finalizar este curso, los participantes deberían poder:
- Resumir los principios fundamentales de formulación de la política tributaria y sus consecuencias para la administración tributaria, explicando, por ejemplo, cómo establecer vínculos entre la política y la administración tributarias, cómo estas funciones se apoyan mutuamente y cómo estos principios pueden diferir en distintos entornos económicos (comparando quizá los países con abundantes recursos naturales con otros países).
- Definir los elementos fundamentales de los principales impuestos que conforman los sistemas tributarios modernos (por ejemplo, impuestos de base amplia al consumo y la renta, impuestos sobre la propiedad o regímenes tributarios aplicables a las pequeñas empresas.
- Reconocer el impacto y las consecuencias de políticas específicas que suelen aplicarse en algunos países (reducción de tasas; exenciones; incentivos tributarios, demora en la devolución de créditos por impuestos, como el IVA; restricciones para introducir deducciones de impuestos en el IVA o gastos en el impuesto sobre la renta de las sociedades, etc.)
- Comprender los principales problemas que afectan a los impuestos internacionales y las herramientas para resolverlos (normas sobre precios de transferencia, intercambio de información entre los países, etc.)
- Decribir y analizar la organización de las administraciones tributarias modernas, sus principales funciones, y las barreras y enfoques comunes en relación con la reforma, incluida la formulación de una estrategia de ingresos a mediano plazo (EIMP).
- Evaluar la política y la administración tributarias desde diferentes perspectivas, entre ellas: con un enfoque global, a nivel microeconómico (por ejemplo, por fuente impositiva), o por función de la administración tributaria.