Los países pueden aprovechar su potencial tributario para financiar los objetivos de desarrollo
IMF Blog, September 19, 2023
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- Los países pueden aprovechar su potencial tributario para financiar los objetivos de desarrollo
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- Authors: Vitor Gaspar, Charles Vellutini
- Published: September 19, 2023
Necesidad de financiamiento
- Las economías de mercados emergentes y en desarrollo necesitan USD 3 billones anuales hasta 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática.
- Ese monto representa el 7% del producto interno bruto (PIB) conjunto de esos países en 2022.
- El potencial tributario identificado en el análisis se sitúa entre el 8% y el 9% del PIB para las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo, según el encabezado de la publicación.
Potencial recaudatorio y efectos
- Muchos países pueden incrementar su coeficiente impuestos/PIB, o presión fiscal, hasta en 9 puntos porcentuales, lo que permitiría prestar servicios públicos básicos.
- Las economías de mercados emergentes y de ingreso bajo han registrado en promedio incrementos de la presión fiscal desde principios de la década de 1990:
- Aumento en torno a 3,5 puntos porcentuales, hasta los 5 puntos porcentuales, desde principios de la década de 1990.
- Países que han movilizado más de 5 puntos porcentuales del PIB: Albania, Argentina, Armenia, Brasil, Colombia y Georgia.
- La mitad de las economías de mercados emergentes y dos tercios de los países de ingreso bajo registraron un coeficiente impuestos/PIB en 2020 inferior al 15%, un punto de inflexión observado para aceleración del crecimiento.
- Los países de ingreso bajo pueden incrementar la presión fiscal hasta en 6,7 puntos porcentuales en promedio.
- Mejorando la calidad de las instituciones públicas hasta el nivel de las instituciones de las economías de mercados emergentes, se obtendría un incremento adicional de 2,3 puntos porcentuales.
- El potencial recaudatorio total señalado es de 9 puntos porcentuales del PIB, descrito como un incremento de dos tercios con respecto al coeficiente impuestos/PIB de 2020.
- Las economías de mercados emergentes pueden incrementar la presión fiscal en un promedio de 5 puntos porcentuales, y si mejoraran sus instituciones hasta el nivel de las economías avanzadas podrían obtener entre 2 y 3 puntos porcentuales más.
- El impacto directo de la iniciativa internacional para gravar los beneficios de grandes empresas multinacionales probablemente será apenas una fracción mínima de las necesidades de ingresos generales.
Avances, heterogeneidad y limitaciones
- Gran parte del incremento de la recaudación observado se registró antes de la crisis financiera mundial de 2008, lo que sugiere que los progresos han sido difíciles y frágiles ante los recientes shocks.
- Los países ricos en recursos naturales normalmente han generado menos ingresos tributarios debido a la reducción de impuestos cuando aumentan los ingresos por recursos naturales.
- La recaudación desde principios de la década de 1990 ha variado sustancialmente entre países, con casos de éxito y amplias diferencias en niveles de presión fiscal.
Reformas esenciales y recomendaciones de política
- Adopción de un enfoque holístico basado en las instituciones que se centre en aprovechar las principales políticas tributarias internas.
- Mejorar el diseño y la gestión de los impuestos internos básicos:
- Impuesto sobre el valor agregado (IVA), impuestos especiales, impuesto sobre la renta de las personas físicas y impuesto sobre la renta de las empresas.
- Ejemplo: los ingresos provenientes del impuesto sobre el valor agregado en los países de ingreso bajo podrían duplicarse si se limitara el tratamiento preferencial y se mejorara el cumplimiento, sin incrementar las tasas impositivas estándar.
- Adopción generalizada de tecnologías digitales para aumentar la recaudación y reducir las brechas de incumplimiento.
- Emprender reformas enérgicas para ampliar la base impositiva:
- Simplificación de los gastos tributarios.
- Tributación más neutral de la renta del capital.
- Mejor uso de los impuestos sobre la propiedad.
- Uso de impuestos especiales, en particular impuestos a los combustibles y sistemas de tarificación del carbono, para reducir costos internos vinculados al clima y la salud.
- Enfatizar que las tasas impositivas generales no suelen ser la principal preocupación; el enfoque multidimensional busca equilibrar equidad y eficiencia.
- Mejorar las instituciones que rigen el sistema tributario y gestionar la reforma:
- Contar con datos para comunicar beneficios y evidenciar progresos.
- Suficiente personal para pronosticar y analizar el impacto de las políticas tributarias.
- Mayor profesionalización de funcionarios públicos en formulación y aplicación de impuestos.
- Mejor uso de tecnologías digitales para reforzar cumplimiento, transparencia y certeza legal.
- Priorizar y coordinar detenidamente las reformas entre organismos públicos:
- Reforzar el contexto institucional en su conjunto para generar un círculo virtuoso: instituciones reforzadas mejoran la capacidad estatal, lo que aumenta la calidad del diseño de la política tributaria y su aceptación por parte de los ciudadanos.
- Este enfoque institucional es el marco del FMI para apoyar a los países en reformar el sistema tributario y aumentar los ingresos internos.
Fuente: Los países pueden aprovechar su potencial tributario para financiar los objetivos de desarrollo — 19 de septiembre de 2023, Vitor Gaspar, Charles Vellutini.